SZJA-mentesség és kedvezmények: sorrend, értékhatárok és vállalkozói döntések

Az SZJA-kedvezményekről sokan tudják, hogy léteznek, azonban kevesebben látják át azt, hogy ezek milyen sorrendben érvényesülnek, illetve azt, hogy vállalkozóként mikor érdemes a jövedelmet bérként kivenni, nem pedig más jogcímen. A megfelelő döntés akár jelentős éves adómegtakarítást is eredményezhet.

Az SZJA-mentességek sorrendje
Az SZJA-kedvezmények nem minden esetben alkalmazhatók párhuzamosan korlátlanul. A jogszabály meghatározza az érvényesítés sorrendjét, ami azt jelenti, hogy egyes kedvezmények elsőbbséget élveznek, és más kedvezmények adóalapját csökkenthetik vagy akár teljesen ki is meríthetik.

Anyai kedvezmények – hol van a legnagyobb előny?
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-mentessége jelenleg az egyik legerősebb adózási kedvezmény. A jogosult édesanyák meghatározott jövedelmeik után teljes adómentességet élveznek, felső jövedelemhatár nélkül. Ez a gyakorlatban a legnagyobb legális adóelőnyt jelenti a személyi jövedelemadó rendszerében.

A 30 év alatti anyák kedvezménye már értékhatárhoz kötött. A kedvezmény csak egy meghatározott jövedelemszintig érvényesíthető, ezért különösen fontos a jövedelem jogcímének megválasztása. Sok esetben vállalkozóként ebben a sávban kifejezetten előnyös lehet a jövedelmet munkabér formájában kivenni.

25 év alatti fiatalok SZJA-mentessége
A 25 év alatti fiatalok esetében a munkabér egy meghatározott értékhatárig SZJA-mentes. E fölött a jövedelem már normál adózás alá esik, ezért itt is fontos a tudatos jövedelemtervezés, különösen vállalkozói környezetben.

Bér vagy más jövedelem vállalkozóként?
Sokan automatikusan elutasítják a bér jellegű jövedelmet, mivel járulékterhei vannak. Ugyanakkor SZJA-mentesség mellett a bér sok esetben kedvezőbb megoldás lehet, mint az osztalék vagy más jövedelemkivételi forma. Ez különösen igaz akkor, ha a jövedelem belefér az adott kedvezmény értékhatárába.

Mikor számít a legnagyobb adóparadicsomnak az SZJA-mentesség?
Jogszabályi kereteken belül a négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-mentessége jelenti a legerősebb adózási előnyt. Ezt követik az életkorhoz kötött kedvezmények, majd a családi adókedvezmények. A valódi megtakarítás azonban a kedvezmények tudatos kombinációjából származik.

Összegzés
Az SZJA-mentességek és kedvezmények nem önmagukban működnek igazán jól, hanem akkor, ha a jövedelem jogcíme, a kedvezmények sorrendje és az értékhatárok összehangoltan kerülnek meghatározásra. Egy jól átgondolt struktúra jelentős adóelőnyt biztosíthat vállalkozók és magánszemélyek számára egyaránt.

Kapcsolat:
info@balancekft.hu