Az áfa törvényen belül kevés olyan terület van, amely annyi kérdést, félreértést és későbbi kockázatot hordoz magában, mint az ingatlanok áfabeli kezelése. Az ingatlan hosszú távú eszköz, nagy értéket képvisel, és az áfában akár évtizedes időtávon is hatással lehet egy vállalkozás adózására.

Ezért különösen fontos, hogy már az ingatlan megvásárlásakor, hasznosításakor vagy értékesítése előtt tisztában legyünk az áfaszabályokkal.

Miért ennyire érzékeny terület az ingatlan az áfában?
Az ingatlanok esetében az áfa nem kizárólag az aktuális ügylethez kapcsolódik. A korábbi döntések évekkel később is hatással lehetnek arra, hogy mennyi áfát kell fizetni vagy visszafizetni. Egy rosszul megválasztott konstrukció akár utólag is jelentős adókockázatot eredményezhet.

Ipari és nem ipari ingatlan – alapvető különbségek
Az áfa szempontjából megkülönböztetünk ipari jellegű és nem ipari, jellemzően lakóingatlanokat. Ez a besorolás hatással van arra, hogy az ingatlan értékesítése vagy bérbeadása áfás vagy áfamentes-e, illetve levonható-e az ingatlanhoz kapcsolódó előzetesen felszámított áfa.

Fontos kiemelni, hogy a besorolás nem kizárólag a tulajdoni lap megnevezése alapján dől el, hanem az ingatlan tényleges rendeltetése és használata is szerepet játszik.

A 20 éves figyelési időszak jelentősége
Az ingatlanok áfabeli kezelésének egyik legfontosabb sajátossága a 20 éves figyelési időszak. Ez azt jelenti, hogy az ingatlan beszerzéséhez kapcsolódóan levont áfát húsz éven keresztül vizsgálni kell abból a szempontból, hogy az ingatlan áfás vagy áfamentes tevékenységet szolgál-e.

Ha ez idő alatt megváltozik az ingatlan hasznosítása, például áfás bérbeadásról áfamentes hasznosításra vált, arányos áfakorrekció válhat szükségessé. Ez akár jelentős visszafizetési kötelezettséget is eredményezhet.

Bejelentkezés az áfára – bérbeadás és értékesítés külön is választható
Az áfa törvény lehetőséget biztosít arra, hogy az adózó válassza az áfás adózást. Ez a választás külön megtehető az ingatlan bérbeadására és az ingatlan értékesítésére is.

Ennek megfelelően előfordulhat, hogy egy ingatlan bérbeadása áfás, míg az értékesítése áfamentes, vagy fordítva. Ez komoly adótervezési lehetőséget jelent, ugyanakkor csak akkor előnyös, ha a választás időben és tudatosan történik meg.

Tipikus hibák az ingatlan áfájánál
A gyakorlatban gyakran találkozunk azzal, hogy az áfás vagy áfamentes kezelést nem előzi meg tudatos döntés, elmarad a szükséges bejelentkezés, vagy nem veszik figyelembe a 20 éves figyelési időszak következményeit. Ezek a problémák sokszor csak egy ellenőrzés vagy értékesítés során derülnek ki.

Balance szemlélet
A Balance Könyvelőirodánál az ingatlanok áfáját nem egyetlen ügyletként kezeljük, hanem hosszú távú szemlélettel. Figyelembe vesszük az ingatlan teljes életciklusát, a tervezett hasznosítást és az áfabeli kockázatokat is.

Kapcsolat:
info@balancekft.hu